Quand on gère une entreprise, il arrive un moment où on doit se poser cette grande question : comment faire un bilan comptable ? En tout cas, c’est une problématique à laquelle vous vous exposez si vous optez pour un statut juridique de société. Et vous allez le constater, le bilan est un passage obligé que vous soyez en train de préparer votre clôture d’exercice, que vous cherchiez des financements, ou tout simplement que vous souhaitiez mieux comprendre votre situation financière.
Mais pas de panique ! Même si le mot comptabilité peut vous faire transpirer, je vais vous expliquer étape par étape comment établir un bilan comptable. Toutefois, gardez à l’esprit que le meilleur conseil que je puisse vous donner est de faire appel aux services d’un expert-comptable.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable exactement ?
Le bilan est un document comptable qui donne, à un instant T, une photographie précise de la situation financière de votre entreprise. Généralement, il se compose de deux colonnes :
- les actifs à gauche, c’est-à-dire ce que l’entreprise possède ;
- les passifs à droite, c’est-à-dire ce que l’entreprise doit.
Vous vous en doutez, le tout doit être équilibré. La formule communément admise est la suivante :
Total des actifs = total des passifs + capitaux propres
Si ce n’est pas le cas, c’est qu’il y a une erreur quelque part.
En d’autres termes, votre bilan vous permet de voir combien d’argent vous avez en trésorerie, ce que vous avez comme stocks, immobilisations et créances clients, ainsi que quelles sont vos dettes, vos factures fournisseurs, vos provisions, etc. Et surtout, il indique le résultat net de votre exercice (perte ou bénéfice).
Quels documents préparer en amont ?
Avant de vous lancer dans la rédaction de votre bilan, vous devez rassembler certains éléments clés, à l’image :
- de votre grand livre (à savoir l’ensemble des comptes de votre entreprise) ;
- de la balance de vérification (qui sert à contrôler que tous les comptes sont bien équilibrés) ;
- de votre compte de résultat (qui donne votre résultat net) ;
- de vos factures clients et fournisseurs, de vos tableaux des stocks, de vos fiches d’immobilisations, etc.
Dans la mesure du possible, je vous recommande également de dresser un inventaire physique si vous avez des biens ou des produits stockés, parce qu’il n’y a rien de pire que des stocks fantômes qui faussent votre comptabilité.
Et puis, si vous utilisez un logiciel comptable, c’est le moment ou jamais de générer vos tableaux récapitulatifs. Vous verrez, ça vous fera gagner un temps fou.
Comment identifier et classer les actifs ?
Je vous l’ai dit, la première colonne de votre bilan doit lister vos actifs, c’est-à-dire tous les biens et les droits que votre entreprise possède. Pour cela, vous devez les classer en deux grandes catégories :
- les actifs courants (ou actifs circulants) ;
- les actifs non courants (ou actifs immobilisés).
Les actifs courants sont les éléments qui peuvent être transformés en liquidités dans les 12 mois. Il peut s’agir de votre trésorerie, des sommes que vous doivent encore vos clients, des stocks en votre possession ou des charges constatées en avance.
De leur côté, les actifs non courants concernent les immobilisations que vous gardez sur le long terme, comme le matériel (les ordinateurs, les machines), les locaux, les brevets, le fonds de commerce, etc.
N’oubliez pas d’appliquer les amortissements aux immobilisations concernées. Et attention, chaque élément doit être inscrit avec son montant net comptable (valeur d’origine – amortissements).
Comment lister les passifs et les dettes ?
La seconde colonne concerne les passifs, c’est-à-dire toutes vos dettes, qu’elles soient d’ordre social, fiscal, bancaire ou qu’elles concernent vos fournisseurs. Une fois de plus, vous pouvez les classer en deux types :
- les passifs courants (ou passifs à court terme) ;
- les passifs non courants (ou passifs à long terme).
Les passifs courants sont les dettes que vous devez rembourser dans les 12 mois, à l’image de ce qui concerne vos fournisseurs, l’URSSAF, la TVA, les salaires à verser, les provisions pour charges, etc.
Quant aux passifs non courants, il s’agit des engagements financiers de plus longue durée, comme les emprunts bancaires, les dettes fournisseurs à échéance longue, ou encore les provisions pour risques à long terme.
Veillez à ce que chaque montant soit justifié avec un document comptable. Plus vous serez rigoureux, plus votre bilan sera fiable.
Comment calculer les capitaux propres ?
On parle de capitaux propres pour représenter les ressources internes de votre entreprise. On y retrouve notamment :
- le capital social ;
- les réserves (c’est-à-dire les bénéfices mis de côté durant les années précédentes) ;
- le résultat net de l’exercice ;
- les apports des associés ou dirigeants, le cas échéant.
Attention, vous devez absolument faire figurer ce que l’on appelle les bénéfices non distribués, à savoir l’argent que vous laissez dans la société au lieu de le verser en dividendes.
Soyez précis et méticuleux, car cette étape est centrale. En effet, cette elle qui montre la solidité financière de votre structure.
Comment vérifier que le bilan comptable est équilibré ?
Une fois tous les comptes saisis, vous devez obtenir un total des actifs strictement égal à celui des passifs + des capitaux propres. Sinon, cela veut dire que l’un de vos éléments est faux ou mal placé.
Si tel est le cas, prenez le temps de relire votre bilan ligne par ligne et, en cas de doute, comparez avec la balance de vérification. Néanmoins, si l’erreur persiste, vous devez absolument vous tourner vers un logiciel comptable fiable et adapté à votre activité.
Sachez aussi que c’est lors de cette vérification que vous pouvez extraire des ratios financiers utiles pour la gestion de votre entreprise, notamment en ce qui concerne le fonds de roulement (actifs courants – passifs courants), le ratio d’endettement (dettes / capitaux propres), ou encore la liquidité générale.
Comment présenter un bilan comptable ?
Comme je l’ai évoqué au début de cet article, une fois votre bilan finalisé, vous pouvez le présenter sous la forme d’un tableau de deux colonnes.
En voici un exemple très succinct.
| Actifs | Montants (€) | Passifs & Capitaux propres | Montants (€) |
| Immobilisations | … | Dettes fournisseurs | … |
| Stocks | … | Emprunts | … |
| Clients | … | URSSAF / TVA | … |
| Banque | … | Capitaux propres | … |
| Total actifs | X | Total passifs + capitaux propres | X |
Inutile de préciser que vous devez conserver ce document avec vos autres documents comptables annuels, et le tenir à disposition de l’administration fiscale en cas de contrôle fiscal.
Peut-on faire son bilan seul ou obligatoirement avec un expert-comptable ?
Bien évidemment, vous pouvez faire votre bilan vous-même, surtout si vous utilisez un bon logiciel de comptabilité. Mais il est évident que selon la taille de votre entreprise ou même la complexité de vos opérations financières, faire appel à un expert-comptable peut vous faire gagner beaucoup de temps… et surtout vous éviter de grosses erreurs.
Après tout, un expert-comptable, c’est aussi un œil extérieur pour vérifier la cohérence de vos comptes, anticiper vos difficultés de trésorerie, et surtout vous conseiller sur l’optimisation fiscale possible.
En bref, si ce n’est pas une obligation, c’est très souvent un bon investissement.
Vous l’aurez compris, faire un bilan comptable, ce n’est pas seulement remplir des lignes dans un tableau. C’est aussi analyser ce que vaut votre entreprise, ce qu’elle possède, ce qu’elle doit, et où elle va. Même si vous déléguez cette tâche, je ne peux que vous conseiller de savoir comment ça fonctionne. Parce que derrière les chiffres, il y a votre stratégie, vos décisions et votre avenir financier.
